Käibemaks
Käibemaks tuleb tasuda riigis, kus te ostu teete
Eraisikuna ELis oste tehes peate käibemaksu maksma vaid korra – riigis, kus te oma ostu teete.
Saate teises ELi riigis ostetud tooted koju tuua ilma, et teid peatataks piiril või et peaksite täitma tollideklaratsiooni. Ainsaks tingimuseks on, et ostud peavad olema teie enda või teie perekonna isiklikuks tarbeks, mitte edasimüügiks.
Käibemaksu tagastamine
Kui elate väljaspool ELi, saate oma ELis viibimise ajal ostetud kaupade eest käibemaksu tagasi, kui esitate EList lahkudes enne 3 kuu möödumist kauba ostmisest asjaomased kaubad koos käibemaksu tagastamiseks vajalike dokumentidega pädevale tolliteenistusele.
Protsess (st taotlus ja tagasimakse) ei ole ELi tasandil ühtlustatud. See tähendab, et ELi riigid võivad kohaldada erinevaid menetlusi sõltuvalt sellest, kas toote müüja ja/või kolmas isik (käibemaksu tagastamisega tegelev ettevõtja) on (ostu ajal või pärast seda) kaasatud.
Enne seda, kui te EList lahkute, peab tolliasutus kõik taotlused (kas digitaalselt või füüsiliselt) kinnitama. Palun pange tähele, et mõned riigid on käibemaksu tagastamisel kehtestanud ostu miinimumväärtuse või muud kriteeriumid.
Internetiostud teisest ELi riigist
Erieeskirjad kehtivad kaupade suhtes, mille ostate teisest ELi riigist, kuid mis tarnitakse teie elukohariiki. Kui selle ettevõtte, kellelt te kauba ostsite, müük teie elukohariiki ehk riiki kuhu kaup tarnitakse, ületab teatava piirsumma, ei saa ta enam arvutada käibemaksu selle määra alusel, mis kehtib ettevõtte asukohariigis.
Selle asemel peab ta käibemaksu arvutama vastavalt määrale, mis kehtib riigis, kuhu kaup tarnitakse ehk kauba sihtriigis. Sellise piiriülese internetimüügi künniseks on kõigi ELi riikide puhul kehtestatud 10 000 eurot. See tähendab, et enamik suurematest ELi kaupu tarnivatest netipoodidest peab käibemaksu arvutama kauba sihtriigis kehtiva määra alusel.
Näide
Mõnikord osutub käibemaksumäär kõrgemaks
Madalmaadest pärit Katrien tellis Iirimaa suurest veebipoest raamatu. Kui ta maksma asudes oma aadressi sisestas, märkas ta, et hind on järsku palju kõrgem. Ta uuris, mis võiks olla selle põhjuseks, ning avastas, et pood on Iirimaa käibemaksumäära (0%) asemel arvestanud käibemaksu Madalmaades kehtiva määra (9%) alusel (mõlemas riigis kehtivad raamatute müügi suhtes spetsiaalsed käibemaksumäärad).
Maksimaalne määr kaupade kohaliku käibemaksuta tarnimiseks on 10 000 eurot. Ettevõte, mis eelmisel eelarveaastal müüs teistesse ELi riikidesse kaupu rohkem kui 10 000 euro eest, peab käibemaksu arvestama sihtriigis kehtiva määra alusel. Ettevõte, kust Katrien oma raamatu tellis, tarnib tihti kaupu Madalmaadesse ning seepärast peab ta tehtud ostult käibemaksu arvutama Madalmaades kehtiva määra alusel, ehkki kaup saadetakse Katrinile Iirimaalt.
Hoiatus
See reegel ei kehti kasutatud kaupade, kunstiteoste, kollektsiooni- ja antiikesemete puhul.
Aktsiis
Kui ostate internetist tubakatooteid või alkoholi teisest ELi riigist, ei sisalda hind aktsiisi, olenemata ostetavast kogusest või sellest, kas tooted on mõeldud kingituseks.
Kaupleja on vastutav aktsiisi tasumise eest sihtkohaks olevas ELi riigis.
Seega peaksid nende toodete hinnad juba ka aktsiisi sisaldama. Kui hind on väga madal, uurige enne ostu sooritamist kauplejalt, kas aktsiis on ikka tasutud. Kui kaupleja ei ole aktsiisi tasunud, võib toll teie kauba saabumisel kinni pidada ning hoopis teilt võidakse nõuda aktsiisi tasumist. Peaksite alati veenduma, et kaupleja tasub aktsiisi sihtkohaks olevas ELi riigis.
Hoiatus
Kui ostate kaupu väljastpoolt ELi, peate alati tasuma käibemaksu, tollimaksud ja aktsiisi.
Käibemaks telekommunikatsiooni-, ringhäälingu- ja elektrooniliste teenuste puhul
Telekommunikatsiooni-, ringhäälingu- või elektrooniliste teenuste suhtes kohaldatakse samu käibemaksueeskirju nagu kaupade suhtes. Kui ettevõte müüb aastas rohkem kui 10 000 euro ulatuses teenuseid teistesse ELi riikidesse, nõutakse käibemaksu sisse riigis, kus te ostjana elate (riik, kus on teie alaline elukoht või kus te tavaliselt elate), mitte riigis, kus teenuseosutaja on registreeritud. Need eeskirjad kehtivad nii ELis kui ka kolmandatest riikidest ostetavate teenuste puhul.
Näide
Digitaalselt infosisult makstakse käibemaksu tavaliselt elukohariigi määra alusel
Senta elab Rootsis ja ostab sageli e-raamatuid suurest Soome netipoest. Soome tarnija peab temalt käibemaksu võtma mitte Soomes, vaid Rootsis kehtiva määra alusel.
Erandid muude internetist ostetud teenuste puhul
Kui ostate internetist teenuseid ELis asuvalt kauplejalt, maksate käibemaksu selle riigi käibemaksumäära alusel, kus on kaupleja asukoht. See põhimõte kehtib juhul, kui te ei ela kaupleja asukohaks olevas ELi riigis.
Näide
Käibemaksu tasumine riigis, kus on kaupleja asukoht
Joao juhib konsultatsioonifirmat, mis asub Lissabonis. Ta osutab konsultatsiooniteenuseid Kopenhaagenis elavale eraisikule. Joao ettevõte on registreeritud Portugalis, seega peab ta oma Taani kliendilt küsima käibemaksu Portugalis kehtestatud määra alusel.
Selle eeskirja puhul on siiski ka mitmeid erandeid. Kõige sagedamini esinevad erandid:
- teenuseid osutab vahendaja: käibemaks tuleb tasuda riigis, kus toimub põhitehing vahendajaga. Näiteks kui Prantsusmaal asuva suvila omanik soovib osa suvilas olevast mööblist saata oma koju Rootsis, palub ta vahendajal leida kolimisega tegelev ettevõte. Vahendaja lisab sel juhul arvele käibemaksu Prantsusmaal kehtiva määra alusel, kuna peamine tegevus (st kaupade transport kahe ELi riigi vahel) toimub lähteriigis;
- kinnisasjadega seotud teenused maksustatakse riigis, kus kinnisasi asub. Näiteks palgatakse Prantsusmaal asuv arhitekt projekteerima maja Hispaanias. Arhitekti tasu puhul kohaldatakse Hispaanias kehtivat käibemaksumäära;
- reisijatevedu maksustatakse vastavalt läbitud vahemaale. Näiteks Poolast Prantsusmaale (Saksamaa kaudu) ostetava bussipileti hind sisaldab Poola, Saksamaa ja Prantsusmaa käibemaksu, vastavalt igas riigis läbitud vahemaale. Kui buss sõidab ka läbi Šveitsi, siis selles riigis läbitud vahemaa puhul ELi käibemaksu ei kohaldata, kuna Šveits ei ole ELi riik;
- restorani- ja toitlustusteenused (välja arvatud laevades, õhusõidukites või rongides pakutavad asjaomased teenused) maksustatakse riigis, kus neid teenuseid reaalselt osutatakse. Näiteks tarnib Luksemburgis asuv ettevõte toiduaineid ja jooke Firenzes toimuva ürituse jaoks. Ettevõte peab teenuse eest küsima käibemaksu Itaalias kehtiva määra alusel.
Palun võtke arvesse, et see loetelu ei ole ammendav.
Erand sõidukite puhul
Kui ostate auto teisest ELi riigist, peate käibemaksu maksma riigis, kuhu te auto toote ja kus te selle registreerite (st oma elukohariigis). Samasugune kord kehtib ka teiste uute transpordivahendite (suured mootorrattad, paadid, õhusõidukid) suhtes.
Lugege täiendavalt käibemaksu tasumise kohta auto ostmisel teisest ELi riigist.